假定乙公司20×8年度营业收入为40 000万元，营业成本为27 000万元，管理费用为5 000万元，利润总额为8 000万元，所得税费用为2 000万元（与当年利润总额配比），净利润为6 000万元；假定乙公司在甲公司投资时的存货已全部出售，20×8年新增的资产、负债的账面价值 投资收益 2113 缴税要 区分 不同的 情况,投资国债取得 5261 的投资收益是免 交所 得税 4102 的 1653 ，其他的投资 如股 权投资等是要纳税的;对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。 如税后的，一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同(被投资 二、资产剥离税务筹划之实务运作. 为了便于进行交易税负计算，本文结合实际情况就资产剥离做出如下假设：一是通过股权转让进行资产剥离，受让方和转让方在资产剥离正式实施前，能通过财会调整等方式使得双方能以注册资本进行交易；二是根据目前土地及房产资产账面及现时评估价值数据 如果是核定与净资产一致，要不要交个人所得税得看公司经营情况，如果是累计亏损状态，每股净资产已经低于每股原值，自然不用交了，刚好相等也不用交。如果公司经营得好，算出来是溢价转让，那就得交相应的个人所得税了。注意，不交不等于不申报。 （一）出售股权； （二）公司回购股权； 6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。 第十九条 个人股权转让所得个人所得税以被投资企业
税务局和公司对交易性金融资产公允价值变动损益的不同政策，是产生 递延 所得税资产和递延所得税负债的重要源头（递延所得税资产和负债，后面会讲）。 二、 可供出售金融资产要点： 可供出售金融资产价格波动，不影响利润表，影响净资产。 1． 甲公司和a公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司与a公司2016年度有关资料如下： (1)甲公司2016年1月1日发行股票10000万股取得a公司70%的股权，并能够对a公司实施控制。 出售固定资产要交税吗?我公司用的小汽车卖给公司以外的私人,价格比帐面佘值还低,我公司需要交什么税呢? 应缴个人所得税=应纳税所得额×20% 依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号) 1. 加强对股权转让所得计税依据的评估和审核 2. 是否符合独立交易原则 3. 参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产
关于《股权转让所得个人所得税管理办法》的解读
若关联方发生超出正常交易价格交易的会计上将其关联交易差价计入资本公积，税法要求确认为收入，按照关联企业交易额作为计税依据计算缴纳所得税。 例4、甲上市公司将部分固定资产出售给母公司，出售固定资产的账面原价500万元，已提折旧400万元，已计 财务报表各项目中英文对照. 损益表income statement. aggregate income statement 合并损益表 operating results 经营业绩 financial highlights 财务摘要 gross revenues 总收入/毛收入 net revenues 销售收入/净收入 sales 销售额 turnover 营业额 cost of revenues 销售成本 gross profit 毛利润 gross margin 毛利率 other income and gain 其他收入及利 计入当期损益的金融资产现金净额 - - 21 1 取得投资收益收到的现金 41,079 31,322 12,153 9,644 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 70 350 - - 投资活动现金流入小计 235,353 218,031 38,551 19,262 此时a公司股东应补企业所得税为330万元[（4000－3000）×33％]。此时上述两种行为共计缴纳企业所得税金额为990万元。 方案二：先由a公司转让长期股权投资，后a公司股东再转让股权。此时，a公司应缴纳所得税为660万元[（6000－4000）×33％]。 出售固定资产属于什么收入？出售固定资产取得的收入现在已经归入了新的科目"资产处置损益"。资产处置损益，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失，资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。出售固定资
递延所得税资产（ 190 × 25% ） 47.5 递延所得税负债 90 盈余公积 41.25 利润分配——未分配利润 371.25 （ 2 分） 5、【 正确答案 】 甲公司出售投资性房地产的分录为： 借：银行存款 3200 贷：其他业务收入 3200 （ 1 分） 借：其他业务成本 2700 因b公司拟在不久将来清算注销，故a公司对b公司长投确认减值损失650万元，同时确认了递延所得税资产。在a公司合并报表层面，长期资产的资产减值准备400万元仍然还原并保留。同时在a公司报表层面，是否可以将确认的递延所得税资产650*25%保留呢？ 9．递延所得税资产和递延所得税负债，取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，应当按照《企业会计准则第 18 号——所 得税》的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或